부가가치세 신고기간 (2025)

부가가치세는 사업자가 국가에 납부해야 하는 대표적인 간접세로, 일정 기간 동안의 매출과 매입 내역을 기준으로 정산하게 됩니다. 특히 부가가치세 신고기간은 놓치면 가산세가 부과될 수 있기 때문에, 매년 정확히 확인하고 준비하는 것이 중요합니다.

이번 글에서는 2025년 기준 부가가치세 신고기간과 함께 각 시기의 신고 대상자, 그리고 부가세율까지 자세히 안내드릴게요.

1. 부가가치세 신고기간

2025년 부가가치세 신고는 일반과세자와 간이과세자에 따라 신고 횟수와 기간이 다르게 운영됩니다. 일반과세자는 1년에 총 4번, 간이과세자는 1년에 1번만 신고하면 되며, 일정에 맞춰 홈택스를 통해 전자신고하면 간편하게 마무리할 수 있습니다.

일반과세자는 상·하반기로 나뉘어 1기와 2기로 구분되며, 각각 예정신고와 확정신고를 진행합니다. 2025년 1기 예정신고는 1월부터 3월까지의 실적을 기준으로 4월 1일부터 4월 25일까지 진행되며, 같은 해 1기 확정신고는 1월부터 6월까지의 실적을 기준으로 7월 1일부터 7월 25일까지 신고합니다. 2기 예정신고는 7월부터 9월까지의 실적을 기준으로 10월 1일부터 10월 25일까지, 2기 확정신고는 7월부터 12월까지 실적을 기준으로 2026년 1월 1일부터 1월 25일까지 진행됩니다.

반면, 간이과세자는 연간 실적을 한 번에 신고하며, 2025년 1월 1일부터 12월 31일까지의 실적을 기준으로 2026년 1월 1일부터 1월 25일까지 신고 및 납부가 진행됩니다. 간이과세자는 신고 횟수는 적지만, 연간 전체 매출을 한 번에 정산해야 하므로 준비를 철저히 해야 합니다.

2. 부가가치세 신고대상

부가가치세 신고는 국내에서 상품을 판매하거나 서비스를 제공하는 과세사업자라면 누구나 해야 합니다.

일반과세자와 간이과세자 모두 신고의무가 있으며, 본인의 매출 규모와 사업 유형에 따라 구분됩니다. 일반과세자는 연 매출이 8,000만 원을 초과하는 사업자로, 모든 거래에서 부가세 10%를 부과하고 매입세액 공제도 받을 수 있는 사업자를 말합니다. 주로 도소매업, 제조업, 서비스업 등이 해당되며, 분기별로 예정신고와 확정신고를 나누어 총 4회 신고합니다.

반면, 간이과세자는 연 매출이 8,000만 원 이하인 소규모 개인사업자이며, 업종에 따라 정해진 부가율을 적용해 간편하게 부가세를 산출할 수 있습니다. 간이과세자는 1년에 한 번만 신고하지만, 일부 업종은 예정고지를 통해 세금이 자동 고지될 수 있으며, 이 경우도 반드시 확인하고 납부해야 합니다.

3. 부가가치세율

대한민국의 기본 부가가치세율은 10%입니다. 일반과세자의 경우 이 세율을 기준으로 거래금액에 대해 부가세를 부과하고, 사업 운영에 따른 매입세액은 공제받을 수 있습니다. 예를 들어 공급가액이 1,000만 원인 거래에서 고객에게는 1,100만 원을 받고, 그 중 100만 원은 부가세로 국세청에 납부하게 됩니다.

간이과세자는 정률이 아닌 업종별 부가율을 기준으로 세금을 산정합니다. 예를 들어 음식점업은 12%, 도소매업은 4%, 제조업은 6% 등으로 부가율이 다르게 적용되며, 일반과세자처럼 매입세액을 전액 공제받을 수는 없습니다. 간이과세자는 세금 계산은 간단하지만, 세금 환급이 어렵다는 단점이 있습니다.

한편, 학원, 병원, 도서 등 일부 업종은 면세사업자로 분류되며, 이 경우 부가세 자체가 면제되고 신고 의무도 없습니다. 다만, 매입세액 공제를 받을 수 없고, 부가세 환급도 불가능합니다.

부가가치세 신고기간은 단순한 일정이 아니라, 사업자의 매출 규모와 형태에 따라 다른 방식으로 적용되기 때문에 미리 정확히 알고 준비하는 것이 매우 중요합니다. 특히 일반과세자는 분기별로 4회 신고를 해야 하므로, 매출·매입 자료를 평소에 잘 정리해 두는 것이 좋고, 간이과세자도 연 1회 신고를 놓치지 않도록 연초부터 매출 내역을 체계적으로 관리해야 합니다.

2025년 부가세 신고는 홈택스를 통해 손쉽게 할 수 있으며, 자동 계산 기능도 제공되므로 번거롭게 계산하지 않고도 신고를 완료할 수 있습니다. 세금 관련 불이익을 피하고 정확한 납부를 위해서라도, 올해 신고기간을 반드시 달력에 표시해두고 알림 설정을 해두시길 추천드립니다.

-

다른 글들

양도세 비과세 요건 (주택, 토지, 농지 등)

간이과세자 기준 (2025)

일반과세자와 간이과세자의 차이