아파트 취득세율 (2025)

아파트를 비롯한 주택을 취득할 때는 반드시 취득세를 납부해야 합니다. 취득세는 취득 당시의 거래금액을 기준으로 산정되며, 주택의 가격과 보유 주택 수에 따라 세율이 달라집니다.

이번 글에서는 아파트 취득세율을 중심으로 과세표준, 계산 방법, 신고·납부 기간을 자세히 설명드리겠습니다.

1. 아파트 취득세 과세표준

 

 

 

 

아파트 취득세의 과세표준은 취득 당시의 실거래가를 기준으로 산정됩니다. 즉, 주택을 얼마에 샀는지가 그대로 세금 산정의 기초가 됩니다.

예외적으로 증여나 상속 등 무상취득의 경우에는 부동산 시가표준액을 적용하며, 분양권 전매 등 특수한 경우에도 정해진 평가 기준이 적용됩니다.

결국 과세표준은 주택 거래의 종류에 따라 달라질 수 있지만, 일반적인 매매의 경우에는 매매가액이 기준이 됩니다.

2. 아파트 취득세율 (1주택자)

 

 

 

 

아파트 취득세율은 주택가격 구간에 따라 달라집니다. 1주택자의 경우 6억 원 이하 아파트를 취득하면 세율은 1.0%가 적용됩니다. 6억 원을 초과해 9억 원 이하인 경우는 누진세율이 적용되어 약 1.0%에서 3.0%까지 세율이 올라가며, 9억 원을 초과하는 고가주택은 3.0% 세율이 적용됩니다.

예를 들어 7억 원 아파트를 구매하는 경우, 일부 구간에 대해서는 낮은 세율이 적용되고 일부 구간에 대해서는 높은 세율이 적용되는 구조이므로 최종 세율은 약 1.7~1.8% 수준이 됩니다.

3. 조정대상지역 및 다주택자 취득세율

조정대상지역 내 다주택자의 경우 취득세율은 대폭 올라갑니다. 2주택자가 조정대상지역에 있는 아파트를 취득하면 세율은 8%가 적용되고, 3주택 이상이 되면 12%로 올라갑니다.

비조정대상지역에서는 다소 완화된 세율이 적용되지만, 그래도 일반 1주택자의 세율에 비하면 높은 수준입니다. 즉, 다주택자는 조정대상지역 여부에 따라 세 부담이 크게 달라지므로 사전에 반드시 세율을 확인해야 합니다.

4. 아파트 취득세 계산방법

 

 

 

 

아파트 취득세를 계산할 때는 우선 취득세액을 산정한 뒤, 이에 대한 부가세 성격의 지방교육세와 농어촌특별세를 추가합니다.

예를 들어 5억 원짜리 아파트를 1주택자가 취득하면 취득세는 5억 원 × 1% = 500만 원이 됩니다. 여기에 지방교육세(취득세의 10%)인 50만 원과 농어촌특별세(취득세의 10%)인 50만 원이 더해져 총 납부세액은 600만 원이 됩니다. 고가주택이나 다주택자의 경우 세율이 높아지는 만큼 부가세액도 함께 커집니다.

5. 아파트 취득세 신고·납부 기간

아파트 취득세는 취득일로부터 일정 기간 내에 반드시 신고하고 납부해야 합니다. 일반적으로 매매 등 유상취득의 경우 취득일로부터 60일 이내에 신고·납부해야 합니다.

증여 등 무상취득은 취득일이 속한 달의 말일부터 3개월 이내, 상속의 경우 상속 개시일이 속한 달 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 이 기간을 넘기면 가산세가 부과될 수 있으니 주의해야 합니다.

6. 미신고·지연신고에 따른 가산세

아파트 취득세를 기한 내 신고하지 않으면 무신고 가산세가 부과됩니다. 무신고 가산세는 산출세액의 20%에 해당하며, 일부만 신고하거나 적게 신고한 경우 과소신고 가산세가 10% 부과됩니다.

또한, 납부 지연 시에는 납부불성실 가산세가 월 단위로 추가되므로 정해진 기간 내 신고와 납부를 완료하는 것이 가장 중요합니다.

7. 아파트 취득세 신고·납부 방법

아파트 취득세 신고와 납부는 위택스나 서울시의 경우 이택스에서 온라인으로 진행할 수 있습니다. 공동 인증서나 간편인증으로 로그인 후 부동산 취득세 메뉴를 통해 신고서를 작성하고 납부까지 진행할 수 있습니다. 오프라인으로는 시·군·구청 세무과나 은행 창구를 통해서도 신고와 납부가 가능합니다.

아파트를 취득할 때 적용되는 취득세율은 주택 가격과 보유 주택 수에 따라 달라집니다. 1주택자는 비교적 낮은 세율을 적용받지만, 다주택자나 조정대상지역 주택을 취득할 경우 세율이 크게 높아집니다.

신고·납부 기한을 지키지 않으면 가산세가 부과되므로 기한 내 정확한 세액 계산과 납부가 필요합니다. 특히 아파트 취득세율은 부동산 투자 계획에 중요한 영향을 미치므로 사전에 충분히 확인하는 것이 좋습니다.

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